¿Cuándo tributa el cobro del seguro de vida por IRPF y cuándo por impuestos de sucesiones o donaciones?

tributacion

El tratamiento fiscal de las prestaciones de los seguros de vida depende de quién sea el beneficiario; es decir, que los impuestos a los que está sometido el cobro de un seguro de vida dependen de si lo cobra el tomador del seguro u otra persona diferente (por ejemplo, los herederos).

Concretamente, cuando el tomador del seguro es la misma persona que el beneficiario, el cobro de la prestación tributa por IRPF, y cuando el tomador del seguro no es la misma persona que el beneficiario, la tributación se realiza según el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

En el caso de que el cobro de la prestación tribute por IRPF (porque el tomador y el beneficiario sean la misma persona), es importante tener en cuenta que el tratamiento no es el mismo si se cobra la prestación en forma de capital (en un pago único) que si se cobra en forma de renta.

IRPF cuando el seguro de vida se cobra en forma de capital 

Cuando la prestación del seguro de vida se percibe en forma de capital se considera como rendimiento de capital mobiliario la diferencia entre el capital percibido y la totalidad de las primas satisfechas.  Este importe se integra en la base imponible del ahorro, que actualmente tributa en el IRPF de la siguiente forma:

  • 21% hasta 6.000€
  • 25% desde 6.001€ hasta 24.000€
  • 27% de 24.001€ en adelante
Hay que tener en cuenta que la compañía aseguradora aplica un una retención del 21% sobre el rendimiento y que al rendimiento generado por la prima no se le aplica reducción alguna.

También conviene tener en cuenta que hay una excepción, puesto que existe un Régimen Transitorio para los contratos de seguros de vida de capital diferido, según la cual a las primas satisfechas antes del 31 de diciembre de 1994 que se hubieran generado antes del 20 de enero de 2006, se les podrá aplicar una reducción del 14,28% por cada año que exceda de dos, entre el abono de la prima y el 31 de diciembre de 1994.

IRPF cuando el seguro de vida se cobra en forma de rentas 

Cuando el tomador del seguro decide cobrar el seguro de vida en forma de rentas las prestaciones también se consideran rendimientos del capital mobiliario, por lo que se integrarán en la base imponible del ahorro, tributando entre 21% y el 27% de la misma forma que se indicó en el caso anterior, es decir:

  • 21% hasta 6.000€
  • 25% desde 6.001€ hasta 24.000€
  • 27% de 24.001€ en adelante

Asimismo, igual que en el caso anterior, las prestaciones en forma de rentas también están sujetas a una retención de 21% por parte de la aseguradora.

#1 – En el caso de las rentas temporales se considerará rendimiento del capital mobiliario el resultado de aplicar a cada anualidad unos porcentajes establecidos en función de los años de duración de la renta, por lo que la tributación se realiza de la siguiente manera:

  •  15% cuando la duración de la renta e igual o inferior a 5 años
  • 16% cuando la duración de la renta es superior a 5 años e igual o inferior a 10 años
  • 20% cuando la duración de la renta es superior a 10 años e igual o inferior a 15 años año
  • 25% cuando la duración de la renta es superior a 15 años

#2 – Para los casos de rentas vitalicias inmediatas, se considerará rendimiento del capital mobiliario el resultado de aplicar a cada anualidad unos porcentajes que dependen de la edad que tuviera el beneficiario en el momento de la constitución de la renta. En este caso, habría que aplicar los siguientes baremos en cuanto a reducciones de rentas vitalicias:

  • Para rentas constituidas antes de cumplir los 40 años, el porcentaje de la anualidad percibida que será incluida como rendimiento del capital mobiliario será del 40%.
  • A las personas que tenían entre 40 y años en el momento de constituir la renta se les aplicará un 35%.
  • A las personas entre 50 y 59 años se les aplicará el 28%.
  • A quienes tengan entre 60 y 65 años se les aplicará el 24%.
  • A quienes tengan entre 66 y 69 años se les aplicará el 20%.
  • A los mayores de 70 años se les aplicará el 8%.

#3 – Por último, en el caso de las rentas diferidas, una vez determinado el rendimiento de capital mobiliario calculado de acuerdo a los porcentajes aplicables a las rentas temporales o vitalicias que acabamos de indicar, se incrementará en la rentabilidad obtenida hasta el momento en el que se constituya la renta.

 

About Eva María Rodríguez

Redactora web especializada en temas de economía, marketing y negocios, entre otros temas
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22 Responses to ¿Cuándo tributa el cobro del seguro de vida por IRPF y cuándo por impuestos de sucesiones o donaciones?

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  2. Paco says:

    Hola,mi pregunta es la siguiente,mi madre fallece y tiene un seguro de vida que cancela 60000 eur de la hipoteca,pues mi padre es titular de otro seguro de vida de 18000 eur pues la hipoteca esta dividida en dos y esa sigue vigente.cuanto tiene que pagar ha hacienda por esos 60000 eur????.muchas graciad de antemano

     
  3. belengc says:

    En este caso el seguro de vida es de un caballo.El importe a percibir por la muerte es de 4000 euros . Cuanto tendre que pagar a hacienda ? No tengo factura de la compra del caballo.

     
  4. Juan Betés Novoa says:

    Hola Belén: En este caso entiendo que coincide la figura de tomador y beneficiario por lo tendrás que declararlo vía IRPF como rendimiento de capital mobiliario. Desde el 1 de enero del año 2010 la base liquidable del ahorro del IRPF tributa al 21% cuando se recibe en forma de capital y es inferior a los 6.000 euros como es tu caso.
    Saludos

     
  5. Belengc says:

    Me olvide de indicar que el caballo esta a nombre de mi hija que es menor de edad (15 años) y el seguro a mi nombre ya que al ser menor no podía figurar como tomador del seguro. Cambiaria en algo la tributación?

     
  6. Concha Hidalgo says:

    Buenos días, quisiera que me aclararan una duda, la persona con la que vivo pero no estoy casada ni somos pareja de hecho tiene un seguro de vida puesto a mi nombre de 75.000 euros .
    Este seguro solo se cobrara en caso de fallecimiento o incapacidad siendo yo la beneficiara.
    Me gustaría saber si algún dia esta persona fallece y yo cobro este seguro puesto que soy la beneficiaria ¿ cuanto tendría que pagar a hacienda ? y por lo tanto en que cantidad se quedaría lo liquido a cobrar.
    Gracias y un saludo

     
  7. Juan Betés Novoa says:

    Buenos días Concha:

    En caso de que falleciese tu pareja el capital tributaría por el impuesto de sucesiones y donaciones y el importe que pagarías dependerá de la comunidad autónoma donde residas. Te facilito un post con más información: http://blog.puntoseguro.com/el-impuesto-de-sucesiones-donaciones-los-seguros-de-vida/
    Gracias a ti.
    Saludos

     
  8. montserrat says:

    Buenos días recientemente mi marido y yo hemos echo un renta vitalicia con un importe único, la hemos puesto ,con la condición de que ese dinero no se toque hasta que los dos hallamos fallecido, y hemos puesto beneficiarios a nuestros hijos, estoy leyendo, que ellos tendrían que declararlo en el impuesto de sucesiones, pero a mi en el banco, y los documentos que en el banco me dieron ,mi gestor me dijo que de dinero, mis hijos tendrían que de aclararlo ,cuando hicieran, la declaración de la renta, es cierto. Espero no me hallan engañado, pues si pusimos ese dinero así ,fue para que mis. Hijos pudieran coger ese dinero,para poder pagar la herencia.

     
  9. Juan Betés Novoa says:

    Buenos días Montserrat: Te recomiendo hablar nuevamente con tu banco ya que la información que te han facilitado no es correcta. En vuestro caso particular al no coincidir la figura de tomador y beneficiario, vuestros hijos tendrán que tributar en base al Impuesto de Sucesiones y no por IRPF.

     
  10. JOSE MARIA MALDONADO MARTIN says:

    Tengo un plan de jubilacion (antiguos vida) que me ha vencido este año y la compañia me ha hecho una liquidacion con los rentimientos desde el año 1994 cuando empece hasta hoy, para proceder a su cobro. En el rendimiento integro del plan (13.529 €) me han retenido un 19% de IRPF. me gustaria saber si es correcta esa retencion o si hay distintos tramos al tratarse de un perido donde ha habido cambio legislativo al respecto.
    Muchas gracias

     
  11. Juan Betés Novoa says:

    Hola Jose María: Los planes de jubilación (como los de vida) tributan en la escala de la base imponible del Ahorro, que a día de hoy tienen fijado un tipo de retención del 19% hasta los 6.000 euros. Si en su caso el rendimiento generado no supera los 6.000 euros, está bien aplicado, ya que el tipo impositivo es el vigente en el momento del cobro. Saludos cordiales

     
  12. Hola, buenos días, acabo de rescatar un seguro de vida que tenía en la empresa que trabajaba, debido a una incapacidad permanente total. La cantidad asciende a 85.000 euros, y me han retenido un 31%, ¿es correcto?.
    Muchas gracias por su atención.Un saludo.

     
  13. Begoña says:

    Buenos dias
    Yo cobro una renta vitalicia ( mensual ) de mi marido fallecido y de un seguro colectivo( el cual quiero rescatar¡,
    Como cotizarían los dos de cara a hacienda foral del pais vasco?
    Gracias

     
  14. CÉSAR says:

    Donde dice: “impuestos de sociedades o donaciones” debería decir: “impuestos de sucesiones o donaciones”.

     
  15. Juan Betés Novoa says:

    Muchas gracias por indicarnos el error César. Ya está corregido. Saludos cordiales 🙂

     
  16. Sandra says:

    Hola, he cobrado un seguro de vida por un importe de 9500€ , que me ha dejado mi pareja de hecho que ha fallecido, la aseguradora me ha dicho que yo no tenía que declararlo a Hacienda, es eso verdad? o estoy obligada a declarar?.
    Un saludo y gracias.

     
  17. Juan Betés Novoa says:

    Hola Sandra: Lamento tu pérdida. En este caso al no coincidir la figura del tomador y asegurado como sería el caso tributaría por el impuesto de sucesiones. Dicho lo anterior lo habitual es que se liquide dicho impuesto antes de recibir la indemnización por lo que entiendo que ya ha debido ser liquidado. No obstante te recomiendo confirmar dicho aspecto con la aseguradora. Saludos

     
  18. Sandra says:

    Gracias Juan, la aseguradora lo único que me dijo es que yo no tenía necesidad de declararlo, pero al hacer la declaración de la renta me han retenido 2500€ por el seguro de vida, eso es asi?.
    Un saludo y gracias.

     
  19. Juan Betés Novoa says:

    Hola Sandra: Te recomiendo pedirles cita y aclarar con ellos en concepto de que es la retención, ya que al no coincidir la figura de tomador y beneficiario debe tributar por el impuesto de sucesiones y no por el IRPF. Me surge la duda de si para el caso de que no se hubiese tributado previamente por la cantidad que has recibido pueden hacerte la retención en concepto de sucesión. Si te lo explican y quieres compartirlo estaremos encantados de saberlo. Gracias y saludos.

     
  20. Antonio Heras says:

    Hola tengo una duda, vivo en la comunidad valenciana en el 97 hice un plan de jubilación donde yo figuraba como tomador y mi madre como beneficiaria, vamos que yo le quería pagar un plan de jubilación pq ella es ama de casa y no tendría jubilación, este plan venció el año pasado, y en la hacienda autonómica realicé una autoliquidación en concepto de donación que adjunté para la realización ante notario de este hecho jurídico administrativo, estas cuotas que yo he ido pagando mes a mes para la jubilación de mi madre, una vez vencida la poliza y satisfecha la liquidación de hacienda por dicho impuesto cuyo resultado fue cero euros a pagar, fue transferido por la empresa aseguradora a la cuenta de mi madre directamente. La pregunta es de que manera tributa en la renta y como, para mi y para mi madre. Un millón de gracias

     
  21. Asun says:

    Buenas tardes. Mi marido falleció hace tres meses. Hoy he hecho lo del impuesto de sucesiones. He declarado el seguro de vida que tenía mi marido, 72.000€. Mi pregunta es si ahora también lo tengo que declarar en la renta o solo se declara en el impuesto de sucesiones?. Me queda que pagar de hipoteca 59.000€ pero no se si quitármela con ese dinero o dejarlo para poder desgravarme la vivienda..
    Gracias..

     
  22. Juan Betés Novoa says:

    Hola Asun: Si no fuiste la tomadora de dicha póliza al no coincidir la figura del tomador y del beneficiario es correcto que lo hayas declarado en el impuesto de sucesiones y por lo tanto no tributa por el IRPF. Saludos

     

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