El Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la Comunidad de Madrid

Bandera Comunidad de Madrid

Hasta el momento, la Comunidad de Madrid es una de las comunidades donde heredar sale más barato. En este artículo recopilamos la información básica y principal sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la Comunidad de Madrid actualizados a la fecha indicada más abajo. Te recomendamos consultar los enlaces recomendados al final del artículo y contrastar la información, por si se hubiera realizado algún cambio.

[Última actualización: Enero de 2018]

El ISD en la Comunidad de Madrid

Desde 2004, el Gobierno regional de la Comunidad de Madrid ha impulsado la práctica eliminación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones dentro del ámbito familiar (padres, hijos, cónyuges y parejas de hecho). A las reducciones aplicables, hay que añadir la bonificación del 99% en la cuota del Impuesto.

La justificación para abonar el 1% restante es un elemento de control tributario que responde a la necesidad de que el donatario justifique el origen de las aportaciones en metálico.

Esta bonificación de 99% del ISD se aplica en la Comunidad de Madrid a los herederos o donatarios que sean descendientes, ascendientes, cónyuge o pareja de hecho del causante o donante (integrados en los grupos I y II de parentesco del impuesto).

Herencias y Donaciones: Reducciones de la base imponible en la Comunidad de Madrid

Reducciones por parentesco

En las herencias, incluidas las de los beneficiarios de pólizas de seguros sobre la vida, se aplican las siguiente reducciones

  •  Grupo I: Adquisiciones por descendientes y adoptados menores de veintiún años, 16.000 euros, más 4.000 euros por cada año menos de veintiuno que tenga el causahabiente, sin que la reducción pueda exceder de 48.000 euros.
  • Grupo II: Adquisiciones por descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes, 16.000 euros.
  • Grupo III: Adquisiciones por colaterales de segundo y tercer grado, ascendientes y descendientes por afinidad, 8.000 euros.
  • Grupo IV: En las adquisiciones por colaterales de cuarto grado, grados más distantes y extraños, no habrá lugar a reducción.

Reducciones por minusvalía

Además, se aplica también una reducción de 55.000 euros a las personas discapacitadas con un grado de minusvalía igual o superior al 33 por 100. Esta reducción será de 153.000 euros para aquellas personas que acrediten un grado de minusvalía igual o superior al 65 por 100.

Reducciones en los seguros de vida

En el caso de los seguros de vida, si prejuicio de lo anterior, se aplicará una reducción del 100%, con un límite de 9.200 euros, a las cantidades percibidas por los beneficiarios de dicho contratos de seguros sobre la vida, siempre y cuando su parentesco con el contratante fallecido sea el de cónyuge, ascendiente, descendiente, adoptante o adoptado.

En los seguros colectivos o contratados por las empresas en favor de sus empleados se estará al grado de parentesco entre el asegurado fallecido y el beneficiario.

La reducción será única por sujeto pasivo, cualquiera que fuese el número de contratos de seguros de vida de los que sea beneficiario.

Reducciones por adquisición de empresa individual o negocio

En los casos en los que en la base  imponible de una adquisición mortis causa que corresponda a los cónyuges, descendientes o adoptados de la persona fallecida, estuviese incluido el valor de una empresa individual, de un negocio profesional o participaciones en entidades  o de derechos de usufructo sobre los mismos, para obtener la base liquidable se aplicará en la base imponible, con independencia de las reducciones que procedan con arreglo a los números anteriores, otra del 95 por 100 del mencionado valor neto, siempre que la adquisición se mantenga, durante los cinco años siguientes al fallecimiento del causante, salvo que falleciese el adquirente dentro de este plazo.

En los supuestos anteriores, cuando no existan descendientes o adoptados, la reducción será de aplicación a las adquisiciones por ascendientes, adoptantes y colaterales, hasta el tercer grado y con los mismos requisitos recogidos anteriormente. En todo caso, el cónyuge supérstite tendrá derecho a la reducción del 95 por 100.

Del mismo porcentaje de reducción, con el límite de 123.000 euros para cada sujeto pasivo y con el requisito de permanencia señalado anteriormente, gozarán las adquisiciones mortis causa de la vivienda habitual de la persona fallecida, siempre que los causahabientes sean el cónyuge, ascendientes o descendientes de aquel, o bien pariente colateral mayor de sesenta y cinco años que hubiese convivido con el causante durante los dos años anteriores al fallecimiento.

Cuando en la base imponible correspondiente a una adquisición mortis causa del cónyuge, descendientes o adoptados de la persona fallecida se incluyeran bienes considerados como patrimonio histórico se aplicará una reducción del 95 por 100 de su valor con el mismo requisito de permanencia señalado anteriormente.

 Otras reducciones

Cuando en la base imponible del impuesto se integren indemnizaciones satisfechas por las Administraciones Públicas a los herederos de los afectados por el síndrome tóxico, se practicará una reducción propia del 99 por 100 sobre los importes percibidos, cualquiera que sea la fecha de devengo del impuesto.

Se aplicará el mismo porcentaje de reducción y con el mismo carácter en las prestaciones públicas extraordinarias por actos de terrorismo percibidas por los herederos.

 Bonificaciones en la cuota tributaria en la Comunidad de Madrid

En cualquier caso, serán aplicables las siguientes bonificaciones en la Comunidad de Madrid:

  •  Bonificación en adquisiciones mortis causa: A los herederos de los grupos I y II se aplicará una bonificación del 99 por 100 en la cuota tributaria derivada de adquisiciones mortis causa y de cantidades percibidas por beneficiarios de seguros sobre la vida que se acumulen al resto de bienes y derechos que integren la porción hereditaria del beneficiario.
  • Bonificación en adquisiciones ínter vivos: A los donatarios  incluidos en los grupos I y II de parentesco se le aplicará una bonificación del 99 por 100 en la cuota tributaria . Será requisito necesario para la aplicación de esta bonificación que la donación se formalice en documento público.

 

Enlaces de interés

A continuación puedes encontrar enlaces a otra información de interés relacionada con el ISD en la Comunidad de Madrid y el ISD en general

 
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